立案调查两月余,曾创下单月内股价翻倍纪录的“妖股”文一科技,显出原型,顶风作案的违法行为水落石出。

12月27日,文一科技发布公告称,公司收到证监会安徽监管局下发的《行政处罚决定书》。根据调查,文一科技在2023年半年度报告中存在虚假记载,未按规定计提各项资产减值,导致多计资产、利润1.06亿元。行政处罚书显示,文一科技及公司董事长等3名相关责任人合计被罚380万元。

铁证如山的事实面前,文一科技同时表示已放弃陈述、申辩和听证权利并向投资者致歉。公司公告表示,对上述违法事实向广大投资者致以诚挚的歉意,敬请投资者谅解。公司将认真吸取经验教训,加强内部治理的规范性,提高信披质量。

问题的关键在于子公司中发(铜陵)科技有限公司(简称“中发铜陵”)。而如果细究可以发现,文一科技对于子公司中发铜陵态度却令人疑惑。

根据《行政处罚决定书》作为文一科技全资子公司,中发铜陵原规划建设电力智能产品及节能产品等4个项目及配套设施,但中发铜陵一直未开展实体产品的生产经营,主要收入来源于租金。

换句话讲,中发铜陵只拿地,不做事,全靠土地租金支撑收支杠杆,显然,这种盈利模式自然无法长久。

根据公告及相关披露文件,截至2023年6月30日,中发铜陵资产总额2.94亿元,负债总额2.79亿元,净资产仅有1495.66万元。

公开信息显示,中发铜陵成立于2010年01月,主要生产经营范围包括半导体制造用模具、设备、零部件的研发等。

凤凰网安徽注意到,为更大化利用资产,今年5月,文一科技正式启动中发铜陵股权对外出售事宜,标志着中发铜陵资产组使用用途由原计划自用变更为出售。

今年6月,文一科技公司所在的安徽省铜陵市经济技术开发区管委会代表铜陵市人民政府致函文一科技,要求该公司对其旗下子公司中发铜陵的闲置、低效的土地厂房资产进行处置。

铜陵市人民政府随后安排铜陵大江投资控股有限公司(以下简称大江公司)收购中发铜陵所属土地、厂房资产。经过多轮磋商,双方最终决定由大江公司采取承债式股权收购的方式收购中发铜陵全部股权。

然而,对于中发铜陵资产处置的事宜并未通过文一科技董事会和股东大会表决,直到因厂房资产等变化需要公司整体搬迁的计划可能需要改变时,文一科技才基于谨慎性考虑将该部分损失纳入资产减值计提的计算范围。

7月11日,公司董事长、财务总监胡凯等人召开专题会议,内容涉及中发铜陵股权转让对当期损益的影响,是否要计提中发铜陵的资产减值准备等问题。会议最终意见为2023年半年报不计提中发铜陵资产减值。

但转头,文一科技又聘请专业机构将中发铜陵的评估报告发送给公司财务人员,评估结果为减值1.05亿元。

8月11日文一科技以1元的对价出售中发铜陵100%股权,引发广泛关注,上交所发来问询函,要求其说明交易以资产基础法评估值为-9053.83万元,而大额减值的具体原因及合理性。

文一科技表示,中发铜陵除出租房产与土地使用权外,未开展其他业务。中发铜陵原规划建设方案已不适合上市公司目前及未来的发展需求。

直到10月23日,文一科技才发布更正公告,计提各项资产减值合计约1.06亿元,同时对公司2023年半年度报告利润表、资产负债表、所有者权益表部分数据进行更正。在经过上述更正后,文一科技2023年半年度实现净利润由盈利转为亏损9949.34万元。

此举也引发中国证监会关注,10月24日晚间,文一科技公告称,因涉嫌信息披露违法违规,中国证监会决定对公司立案。

如今靴子落地,违法违规原因水落石出,但种种操作令人疑惑的是,文一科技这种行为是否是明知故犯、顶风作案?失了股价、丢了信任、收下罚单,其动机又是什么?

天眼查信息显示,文一科技全名文一三佳科技股份有限公司,成立于2000年,总部位于安徽省铜陵市,是一家以从事计算机、通信和其他电子设备制造业为主的企业。2002年上市,是老牌半导体封测专业设备供应商。主要生产半导体集成电路封装模具、自动切筋成型系统、分选机、塑封压机、自动封装系统、芯片封装机器人集成系统、半导体精密备件等,用于半导体器件、集成电路生产过程中,封装成型所需多种设备。

凤凰网安徽了解到,文一科技股价自今年下半年开始表现异常活跃,原本股价保持在12-15元区间,自10月17日起,其股价在22个交易日,从14元最高飙涨至42.34元,最大涨幅达到2倍,连收多个涨停板,目前该股从高点回调了36%。

尽管10月24日晚间,文一科技公告称证监会决定对公司立案后,该股出现两个跌停后,又启动了新一轮上扬行情,股价在15个交易日实现翻番,备受股民青睐。

大背景来看,美国于10月17日公布了对华半导体出口管制最终规则。最终规则在去年10月7日出台的临时规则基础上,进一步加严对人工智能相关芯片、半导体制造设备的对华出口限制,并将多家中国实体增列入出口管制“实体清单”。进一步激发产品替代和自主创新力增加。

受此影响,A股半导体板块持续走强,文一科技同样大涨,在二级市场一路“高歌猛进”。10月17日—21日的连续5个交易日文一科技均涨停,随后股价持续冲高。

但值得注意的是,该公司近年来的赊账金额却逐年走高。根据财报数据,该公司 2020 年至 2022 年应收账款期末余额分别为 0.87 亿元、1.05 亿元、1.57 亿元,占营业收入比例分别为 26.16%、23.68%、35.25%。2022 年半年度应收账款期末余额为 1.89 亿元,2022 年年末下降至 1.57 亿元,2023 年半年度再次上升至 1.87 亿元。公司按组合计提的应收账款坏账准备中,账龄 3-5 年的应收账款均按 50%比例计提。

另一组数据显示,文一科技经营业绩乏善可陈,近五年营收年均复合增速11.62%,2011年起扣非归母净利润持续为负。2021年三季报显示,文一科技实现营收3.21亿元/扣非归母净利润为-510万元,分别同比增长43.97%/78.4%。

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